根据《福清市财政局关于开展2023年会计监督检查工作的通知》融财会〔2023〕433号）文件精神，我局对福清兴佳会计代理有限公司等12家代理记账机构开展会计监督检查工作，现将检查工作以及检查察觉缺陷公告如下：
为切实履行财政部门法定的会计监督职责，依据《会计法》《代理记账管理办法》等法律和法规相关规定，我局制定了《关于组织并且开展2023年会计监督检查工作的实施方案》，印发了《福清市财政局关于开展2023年会计监督检查工作的通知》，并公开查前公示。
被检查单位分别是：福清兴佳会计代理有限公司、福清智会算财税咨询有限公司、福清市真会算财务管理有限公司、福州快点办财税咨询有限公司福清分公司、福建智会算财税咨询有限公司福清分公司、福清合一财务咨询有限公司、福清宏兴瀚桥财税咨询有限公司、福州和广丰商务咨询有限公司、福建省天圆地方财税服务有限公司、福清市众诚财税咨询服务有限公司、福清市华越财务信息咨询有限公司。
（一）检查内容：主要检查被检查单位2022年度的会计信息质量，代理记账机构会计信息质量围绕代理记账机构资格条件、代理记账业务、机构制度建设、设立条件审核、网络登记的备案信息、会计核算是否规范6个方面开展。
（二）检查组成员：检查组由市财政局分管领导任组长、会管科干部职员、会计师事务所委派会计师组成。
1、福清兴佳会计代理有限公司：现金收款无依据且未开票；现金发放工资无人员签字；大额收入、支出成本无合同；有与公司无关的垫付支出；有代订机票费（团建支出）未见旅游费支出；现金库存过大。
2、福清智会算财税咨询有限公司：预收账款未明确款项所属期间；按月确认收入但未附明细；凭证确认为2021年度收入，但账上为2022年收入；存在成本倒挂。
3、福清市真会算财务管理有限公司：其他应该支付款中施一龙、吴桂钦、郑海霞等转账汇款未及时收回账造成其他应付款负数余额；另外的应收款—代扣代缴个人养老、失业及税费-个人所得税、城建税、教育费附加及地方教育费附加科目未计提冲账；应该支付的账款支出大部分发票未收回冲账；应交税费-增值税（减免部分）未转入营业外收入；收到发票应直接入费用无需挂账，应直接挂入管理费用。
4、福州快点办财税咨询有限公司福清分公司：记账凭证应装订在原始凭证前面；费用报销单无有关人员签字，部分有签字的人员均未在工资册中体现；福利费发放未附员工领取清单；现金发放工资，无员工领取签字；部分凭证无附件或依据；应收账款贷方余额未确认收入；现金余额过大；预售卡未领用前不得记入费用，应在预付账款中核算。
5、福建智会算财税咨询有限公司福清分公司：缴宽带费，开票金额和账款不一致；预收的增加与收入确认不匹配；预收账款的所属期间不明确。
6、福清合一财务咨询有限公司：年末库存现金结余过大；收入未开具正式发票，并且以现金收款；费用报销无发票，差旅费无行程单；福利费支出未附员工领取清单；存在与公司经营无关的费用；发票不合规（抬头为个人）；部分结转损益凭证未打印装订。
7、福清宏兴瀚桥财税咨询有限公司：差旅费报销没有报销单，车费相关没有相应的出行记录附件；差旅费发票单位与企业名称不一致。
8、福州和广丰商务咨询有限公司：其他应该支付款-代扣社保、应付职员薪酬计提与实际支出金额不一致（计提少，发放多），造成期末余额均为负数；融聚投资收入无合同；应收账款负数余额应及时确认为收入；累计摊销但账上并未见有非货币性资产；部分凭证无附件。
9、福建省天圆地方财税服务有限公司：物业费、话费、房租、办公用品等日常费用没有有关发票；收入未开票仅有收款收据；预收账款通过二级科目“咨询费”核算，无法一一对应到具体公司；工资单中发放工资按“公司人力成本”发放，而非按“实发工资”发放，多计提了社医保（企业部分）的金额，此外工资单上有几个未签字，同样发放了相应工资。
10、福清市众诚财税咨询服务有限公司：现金收款无附件；费用报销单无有关人员签字；福利费发放未附员工领取清单；不合理费用支出（日用家具、床、冰箱、集成灶等）；不合规发票（抬头为个人）；存在记账凭证与附件金额不相符；大额收入合同无明细；部分凭证无附件。
11、福清市华越财务信息咨询有限公司：工资表有关人员未签字，且1-10月凭证中发放工资的数额与账页中的金额不一致；部分咨询费收入直接现金收取，凭证未附收款收据；差旅费报销单未经过相关负责人签字审批，车费相应的行程去向没有附件。
12、福清市帮帮你财税咨询有限公司：1月份账有修改，凭证未更新；税收滞纳金应入营业外支出；1月发票放错且餐费入账金额有误；其他应该支付款--待确认成本期末余额为工资支出，未结转至成本；应收账款期末负数未确认收入；应付职员福利费期末负数，发票未收回冲账；应交税费-个人所得税期末负数，须调整；期末现金余额过大。
针对检查发现的问题，被检查单位已签署认定意见，应在公告发出30日内完成整改工作，并将整改情况书面报送我局。
为做好监督检查的后续工作，将在福清市政府网上公开本公告。如对上述公告事项有疑议，请及时向福清市财政局会计管理科反映。
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