IPO银行资金流水核对能够分为内部银行流水核对和外围银行流水核对两大类。
中介组织需求对IPO公司陈述期内悉数银行流水进行全面核对，意图是发现资金办理进程中内控不标准的行为：其一、能够发现体外资金循环构成出售回款的依据，如与客户来往买卖；其二、能够发现未入账相关方的资金占用状况，如相关方代发行人收取客户金钱。
关于经过核对发现的反常资金，首要查看资金与财政记载的一起性，其次判别资金所依靠的事务或买卖的商业合理性，最终结合相关作弊危险的辨认，承认资金反常是否归于财政操作的线）外围银行流水核对要害和内容
核对天然人银行流水，要点是重视银行流水的出入和总存所构成的资金闭环状况。天然人账户中大额大体可分为四类状况：
相关企业的主体一般限定为实践操控人能够操控的主体，其核对期间、核对账户、获得流水的办法、核对标准和核对办法与IPO公司内部银行流水核对根本一起。
存在虚增或瞒报现象。如虚拟收入、虚拟开销、瞒报买卖等状况。3、存在在跨行异地买卖或跨境买卖。
1、发行人为在香港上市多年的叶氏化工的控股公司，叶氏化工内部操控办理体系健全，叶氏化工及其实践操控人、现任董事、首要行政办理人员在上市期间未曾遭到香港证监会、港交所或相关办理部门的处分或监管办法；发行人的办理团队多为在公司从业多年的作业司理人；发行人实践操控人、股东叶氏油墨、洋紫荆油墨（中山）有限公司（以下简称洋紫荆中山）陈述期内的股东明苜出资、实践操控人、董监高、要害财政人员等人员对发行人进行利益运送的危险较低。
2、受新冠疫情及内地、香港区域防疫方针的影响，部分我国香港籍人员无法回来内地，保荐人及申报会计师无法进入香港，因而悉数我国香港籍人员的境外账户及部分我国香港籍人员的境内账户，保荐人及申报会计师未伴随该等人员打印。
保荐人及申报会计师获取了发行人实践操控人、董监高（除外部监事）、要害财政人员掩盖陈述期的银行账户资金流水。
（1）保荐人及申报会计师伴随董事长叶子轩、董事总司理邝国照、财政负责人、董事会秘书谢长根，监事会主席陈传生、职工监事平莉、要害财政人员匡志平、张小娟及吴佩芬前往我国银行、我国建设银行我国工商银行我国农业银行交通银行、招商银行现场查询个人开户状况，
，打印了完好的银行资金流水；（2）受新冠疫情及内地、香港区域防疫方针的影响，实践操控人叶志成、我国香港籍董事兼副总司理叶朗、我国香港籍董事梁日燊无法回来内地打印境内银行流水。其间，叶志成无境内银行账户。
（3）保荐人及申报会计师获取了发行人独立董事（钟铭、路晓燕、徐元）供给的银行流水；独立董事向保荐人和申报会计师出具了已供给悉数个人银行账户流水的许诺函；我国香港籍外部监事依据个人隐私原因，未供给个人银行流水，但向保荐人和申报会计师供给了开户银行及银行账号信息并出具了不存在为发行人进行利益运送的许诺函；保荐人和申报会计师核对了发行人资金流水，除从发行人收取的补贴和必要的履职费用外，独立董事和外部监事不存在其他与发行人之间的资金来往；上述人员出具了供给账户完好性、与发行人客户、供货商不存在反常资金来往的许诺函。
我国香港籍天然人为：叶志成、叶子轩、邝国照、叶朗、谢长根、陆峻翘、陈传生、梁日燊。其间我国香港籍外部监事陆峻翘依据个人隐私原因，未供给其境外银行流水。
保荐组织及申报会计师获得了发行人实践操控人、我国香港籍董监高的身份证件，经过登录恒生银行、上海商业银行、渣打银行、汇丰银行、我国工商银行、我国建设银行、我国银行、我国农业银行、交通银行的香港分行官方网站查询其联络办法，
除外部监事外，其他我国香港籍人员许诺：已完好供给自己悉数开立或操控的境外银行账户；自己境外账户不存在为洋紫荆油墨股份有限公司及其操控的公司或重要人员收取货款、回扣、代付收购款、人员薪酬、其他费用等不契合IPO财政标准要求或进行利益运送等违法违规景象；自己悉数境外账户收入或付出金额在10万元港币（等额钱银）以上的买卖内容已实在精确完好列式如下；若现实状况与上述许诺不符，自己乐意承当相关法律责任和悉数晦气成果。
经核对，保荐人和申报会计师以为：尽管保荐人及申报会计师未伴随相关我国香港籍人员打印银行流水，但保荐人和申报会计师经过对个人登录相关银行账户网上银行并展现流水的进程进行录屏或经过境外律师伴随相关人员前往境外银行打印资金流水等弥补核对程序，对相关人员掩盖陈述期的个人银行账户资金流水的核对坚持了作业慎重性，实践操控人、董监高（除外部监事）、要害财政人员供给的掩盖陈述期的个人银行账户资金流水线）银行账户流水核对不完好
发行人实践操控人张建元及其妻子张梅珍存在较多银行账户未打印状况，发行人的董事、总司理杨璟在职期间的银行流水未完好归入核对规划，核对账户及期间不完好。
陈述期内，保荐组织获得了发行人实践操控人及其爱人、董事、监事、高管及持股5%以上的天然人股东、财政司理、出纳、收购司理到2021年12月31的银行账户清单及完好性声明，并伴随造访国有六大行、全国性股份制商业银行以及当地首要银行算计18家首要银行，现场查询或打印其在该银行的借记卡账户清单并打印银行流水。
1、发行人实践操控人张建元及其爱人张梅珍个人银行账户流水不完好的原因及合理性为了躲避美国加征关税关于境外出售事务的晦气影响，发行人于2020年建立越南子公司作为登高用具新的出产基地。实践操控人张建元及其爱人张梅珍为此长时间居住在越南，因为疫情原因无法回来国内，只能由其女儿张秀卓代为打印。保荐组织伴随实践操控人张建元及其爱人张梅珍的女儿（同为实践操控人的张秀卓），持张建元及张梅珍的身份证前往上述18家银行逐个打印账户流水。部分银行表明只要自己持身份证才干够获取其完好的账户清单，保荐组织除了打印张建元及张梅珍自己供给的银行账户流水外，选用银行自动柜员机核对作为代替办法，故部分银行存在核对手法受限的状况；
发行人上一任董事、总司理杨璟，2019年10月31日参加发行人，任总司理职务，发行人股改后聘为董事。2020年7月，杨璟因个人原因辞去董事、总司理职务脱离发行人。2021年1月，保荐组织履行个人银行流水核对程序，核对规划是发行人实践操控人、控股股东及其近亲属、董事（不包含独立董事）、监事、高档办理人员和首要归纳办理、财政等人员。此刻杨璟已从发行人离任，可是作为发行人上一任董事、总司理，杨璟归于个人银行流水核对规划内。经发行人及保荐组织与杨璟的交流，杨璟以维护个人隐私而且其自己已不是发行人董监高为由，回绝保荐组织对其个人银行流水进行核对。
针对杨璟回绝个人银行流水的状况，保荐组织获取了申报会计师于2020年3月25日在对发行人进行审计时，打印的杨璟工商银行、农业银行各一个账户流水作为弥补程序，账户流水打印期间为2019年11月1日—2020年3月25日。
经核对，保荐组织以为：已获取的实践操控人张建元及其爱人张梅珍、上一任董事、总司理杨璟银行流水不存在反常，结合发行人及其控股股东、实践操控人、董监高、要害办理人员和其他相关天然人的银行流水核对，未发现张建元、张梅珍及杨璟的反常资金来往。
综上所述，保荐组织初次申报时受客观因素的影响，存在个人银行账户流水核对受限的状况。结合上述核对程序，以及针对核对受限状况选用的弥补办法，保荐组织归纳判别以为，上述个人银行账户流水核对受限的状况对核对充沛性不构本钱质影响。（2）整改方案及整改状况
经保荐组织核对，上述银行账户均为长时间无流水或仅有十分少数余额产生利息流水的银行账户，且均与发行人运营事务无关；实践操控人张建元及其爱人张梅珍首要运用的银行账户流水均已在初次申报时获取并核对结束。
2、因发行人前总司理杨璟回绝协作，保荐组织未能进一步获得的其银行账户流水；作为代替程序，保荐组织在对已供给的流水进行核对时要点重视了是否与杨璟存在来往的景象；一起，发行人控股股东及实践操控人已出具许诺，许诺：不存在经过杨璟个人账户进行体外资金循环、为发行人代为承当本钱费用等行为。
资金流水核对作业不包含对外部董事和独立董事的资金流水核对；请发行人阐明：
发行人外部董事、独立董事因个人隐私未向保荐组织、申报会计师供给其个人银行流水，保荐组织、申报会计师以为未获取外部董事、独立董事流水不影响对资金流水核对的有用性，理由如下：（1）戎梅女士、焦健先生自2020年8月在发行人处任职独立董事，翟前进先生自2021年2月在发行人处任职独立董事。发行人独立董事戎梅女士自2020年2月至今任职于我国民航科学技术研究院民航法规与标准化研究所，焦健先生自2009年10月至今上任于北京航空航天大学可靠性与体系工程学院，翟前进先生自2012年7月至今上任于中央财经大学财政税务学院。三人及其所在单位与发行人不存在事务来往。发行人参阅同区域上市公司独立董事薪酬标准向独立董事正常付出作业补贴7.14万元/年，除此之外，发行人与独立董事不存在资金来往或利益运送景象，发行人控股股东、实践操控人、其他董事、监事、高档办理人员与独立董事亦不存在资金来往。
（2）尉丽峰先生自2020年8月在发行人处任职外部董事，尉丽峰先生于2018年7月至今任职于国投招商出资办理有限公司并担任董事总司理职务，发行人与外部董事不存在资金来往或利益运送景象，发行人控股股东、实践操控人、其他董事、监事、高档办理人员与外部董事亦不存在资金来往。
保荐组织、申报会计师针对未获取部分外部董事和独立董事的银行流水的景象选用了如下代替核对办法：
（1）结合对发行人及其子公司陈述期内银行流水、现金日记账、银行日记账等的核对，重视未获取银行流水的部分董事在陈述期内是否存在与发行人及其子公司有资金来往；
许诺其陈述期内与发行人的首要客户、供货商不存在相相关系、买卖状况或资金来往，也不存在为发行人承当本钱、费用的景象。经履行上述代替办法，保荐组织及申报会计师以为，未供给银行流水的部分董事与发行人实践操控人及现已供给完好流水的董监高及首要财政人员、要害岗位人员不存在反常资金流水，不存在为发行人代垫本钱费用、进行体外资金循环或特别利益运送的景象。保荐组织、申报会计师以为前述代替核对办法足以支撑上述结论性定见。
请保荐人、申报会计师结合我国证监会《首发事务若干问题解答（2020年6月修订）》问题54的要求阐明：（1）对发行人及其控股股东、实践操控人、发行人首要相关方、董事、监事、高管、要害岗位人员等开立或操控的银行账户流水的详细核对状况，包含但不限于资金流水核对的规划、核对账户数量、获得资金流水的办法、核对完好性、核对金额重要性水平、核对程序、反常标准及承认程序、受限状况及代替办法等。
关于发行人及其境内子公司的资金流水，保荐组织及申报会计师伴随企业人员到银行现场打印已开立银行账户清单和银行流水；
关于发行人资金流水的完好性，保荐组织和会计师履行了以下程序：1）获取发行人各主体已开立银行账户清单；
3）核对公司账套中所列示的悉数银行账户，核对银行对账单余额是否与公司银行日记账期末余额一起；
4）经过穿插核对发行人、首要相关方、核对规划人员银行账户之间产生的买卖核对账户完好性。
关于首要境内相关方的资金流水，保荐组织及申报会计师获取已开立银行账户清单、银行流水和实践操控人出具的《关于银行账户完好性的许诺函》；
保荐组织及申报会计师进一步经过穿插核对发行人、首要相关方、核对规划人员银行账户之间产生的买卖核对账户完好性。
请保荐人、申报会计师阐明对发行人、实控人、董监高、其他要害人员海外账户的核对状况，包含银行账户数量、账户首要用途、账户清单规划是否完好，海外账户资金流水是否存在反常。
中介组织获取了发行人及其子公司的银行账户开立清单，获取了上述其他主体的相关银行账户，并经过账户的对手方状况进行穿插核对是否存在其他账户之景象
，一起中介组织获取了发行人及上述相关方出具的关于供给银行账户完好性的许诺函。此外，发行人外部出资者派遣的董事侯鹏，独立董事高荣、王尚虎与夏立扬以及外部出资者派遣的监事吴雅清依据个人隐私原因未供给流水，其出具了相关阐明如下：
“自己作为选用科技股份有限公司的董事/监事，现就选用科技IPO中介组织要求自己供给资金流水事项出具如下阐明：1、自己依据个人隐私原因不肯向选用科技IPO中介组织供给自己2017年1月1日以来的银行账户流水明细；
（1）不存在代发行人进行收取出售货款、付出收购金钱或其他与公司事务相关的金钱来往等景象；
（2）不存在代发行人付出本钱、费用或许选用无偿或不公允的买卖价格向发行人供给经济资源景象；
（3）不存在与发行人客户或供货商及其股东、董监高进行买卖及资金来往景象；
（4）不存在经过其他办法与发行人的客户或供货商产生反常买卖来往或运送商业利益的景象。
（1）陈述期内，发行人实践操控人周锦志的持股渠道三涵邦泰向周锦志亲属转款4,600万元，周锦志亲属收到上述金钱后转回给周锦志4,500万元，上述金钱为发行人分红款；除周锦志爱人外，发行人未对董监高近亲属进行资金流水核对。（2）发行人副总司理、董事会秘书刘锐2020年、2021年1-3月个人银行账户收入金额别离为738.45万元、2,174.46万元，开销金额别离为656万元、1,969.41万元；金钱性质首要为参股的其他企业及其股东之间资金来往、朋友之间资金来往。
陈述期内发行人控股股东、实践操控人、发行人首要相关方、董监高（不含独立董事）、要害岗位人员如下：经核对陈述期内发行人控股股东、实践操控人、发行人首要相关方、董监高（不含独立董事）、要害岗位人员的银行流水，经过与强力巨彩下流客户、博科供应链与晶欣电子及其股东、董监高名单核对，以及经强力巨彩首要下流客户11、博客供应链与晶欣电子书面承认，陈述期内发行人控股股东、实践操控人、发行人首要相关方、董监高（不含独立董事）、要害岗位人员与上述强力巨彩下流客户、博科供应链与晶欣电子及其相关方、要害岗位人员不存在反常资金来往。
发行人要害岗位人员李蝶（证券部司理，原收购部司理）于2018年10月收到来自深圳博科托付付出的运营贷垫资返还款163.53万元，并于当日转回给周锦志；发行人首要相关方郝潍（实践操控人周锦志爱人）于2019年10月至2020年1月期间收到来自深圳博科托付付出的运营贷垫资返还款324.26万元，上述详细布景如下：
2015年以来，发行人事务规划增加较快，为保证供货加大了对原材料和产制品的备货但公司注册资本较低导致全体资金流状况较为严重。2017年11月末，发行人钱银资金余额存在必定周转缺口，亟需于次月付出博科供应链芯片等原材料收购款金额超越500万元，归纳考虑出产收购需求、全体资金缺口等原因，发行人实践操控人周锦志及其爱人郝潍于2017年12月初一起与中信银行签订了《中信银行个人房产净值典当运营告贷合同》，向中信银行告贷447.00万元用于付出发行人向深圳博科的原材料收购款。向深圳博科收购的原材料首要系出产用芯片及少数接插件、二极管等出产用原材料。
2017年12月，中信银行向深圳博科付出收购款447.00万元。后发行人现金流状况逐渐缓解，连续向深圳博科付出了上述原材料收购款；深圳博科亦别离将上述运营贷垫资金钱返还给周锦志爱人。其间，2018年10月深圳博科托付付出运营贷垫资返还款163.53万元至李蝶账户，由李蝶转让给周锦志；2019年10月至2020年1月期间深圳博科托付付出运营贷垫资返还款算计324.26万元至周锦志爱人郝潍账户，至此深圳博科对周锦志及爱人郝潍的运营贷垫资款本息算计487.79万元返还结束。一起，周锦志爱人自2018年1月起连续归还中信银行上述告贷并于2019年12月将告贷本息悉数归还结束。
周锦志爱人运营贷相关事项已在发行人首轮审阅问询函回复之“问题19.关于资金流水核对”中进行充沛剖析发表。
综上，发行人要害岗位人员李蝶收到的深圳博科托付付出的运营贷垫资返还款首要系2017年底发行人钱银资金余额较为严重的布景下发行人实践操控人周锦志爱人的运营贷垫资返还款，具有合理性，不存在反常资金来往。
保荐人、申报会计师对发行人部分发行人董事、监事及相关方资金流水核对存在受限状况。请保荐人、申报会计师阐明针对受限状况选用的代替办法是否充沛、是否能够保证资金流水核对的完好性，是否契合我国证监会《首发事务若干问题解答（2020年6月修订）》问题54的要求，并列表阐明核对中发现的详细反常景象。【回复】
深创投派遣的发行人外部董事周军、外部监事杜力因不参加公司实践运营以及银行流水触及个人隐私，未供给银行流水。
（1）保荐人、申报会计师获得发行人首要相关方广东聚胶与发行人及其分、子公司相关买卖的银行流水记载阐明，并与发行人及其分子公司银行流水核对一起。别的，保荐人、申报会计师获得广东聚胶出具的阐明，阐明陈述期内除了与发行人及其分、子公司产生正常收购买卖外，未产生其他事务买卖和资金来往；（2）结合对发行人及分、子公司陈述期内银行流水、现金日记账、银行日记账等的核对，重视陈述期内未供给银行流水的受限目标是否与发行人及分、子公司有反常资金来往；
（3）结合对核对规划内已供给银行流水的发行人控股股东、实践操控人、首要相关方、董事、监事、高档办理人员及要害岗位人员陈述期内银行流水等的核对，重视未供给银行流水的受限目标及其操控的或任董事、监事、高档办理人员的相关法人在陈述期内是否与上述主体存在反常资金来往的景象；
（4）保荐人、申报会计师获得受限天然人目标签署的有关资金流水的许诺函，许诺：“自己及自己联络密切的家庭成员与公司的客户、供货商及其相关方不存在无合理买卖布景的资金来往，不存在任何或许导致利益歪斜的景象或其他利益组织；除掉自己展开关于公司相关作业，而与公司产生的出入报销等正常资金来往外，自己与公司不存在其他资金来往；自己与公司及其实践操控人、其他董事、监事、高档办理人员之间亦不存在经过任何方式为公司及其实践操控人代垫职工薪酬、年终奖或其他相似景象”。
别的，保荐组织和申报会计师已评价发行人所在运营环境、职业类型、事务流程、标准运作水平：
（1）陈述期内发行人客户及供货商集中度较高且均为国内外闻名公司。陈述期内发行人客户集中度别离为31.57%、37.69%和44.84%，供货商集中度别离为85.34%、81.69%和80.99%，发行人前五大客户及供货商首要为国内外上市企业，公司运营运作较为通明；
（2）发行人主营事务的商业模式为B2B事务，而且经过对发行人及其分子公司资金流水的核对成果，保荐组织及申报会计师以为发行人资金办理相关的内部操控健全有用。陈述期内，公司个人回款很少且在招股阐明书之“第八节财政会计信息与办理层剖析”中发表，2018年至2020年个人回款占经营收入的份额别离为0.11%、0.03%及0.003%。
保荐人和申报会计师以为，针对受限状况选用的代替办法充沛、能够保证资金流水核对的完好性，契合我国证监会《首发事务若干问题解答（2020年6月修订）》问题54的要求。
保荐人及申报会计师对陈述期内受限目标选用代替核对办法，经核对，保荐人及申报会计师未发现资金流水反常景象。
保荐人和申报会计师以为，针对受限状况选用的代替办法充沛、能够保证资金流水核对的完好性，契合我国证监会《首发事务若干问题解答（2020年6月修订）》问题54的要求。保荐人及申报会计师对陈述期内受限目标选用代替核对办法，经核对，保荐人及申报会计师未发现资金流水反常景象。
陈述期内，已刊出相关方东莞澳鸿与发行人存在资金来往，首要系东莞澳鸿在2018年收到发行人向其付出的期初剩下货款1,172.35万元等；发行人与已刊出相关方昆山精石通的资金来往系发行人在2018年向其付出货款及设备款算计533.84万元。请发行人：
1、向东莞澳鸿付出期初剩下货款状况东莞澳鸿系王玉田曾实践操控的公司，在2016年及曾经首要从事连接器的出产，其出产产品首要出售给捷皇有限。2017年以来，其出产运营已逐渐中止并已于2020年9月刊出。陈述期内，东莞澳鸿与发行人不存在相关买卖。捷皇有限2018年度向东莞澳鸿付出货款1,172.35万元系付出的陈述期之前向东莞澳鸿收购连接器半制品、连接器产品剩下未付出结束的货款，详细状况如下：
2、向昆山精石通付出期初剩下货款状况昆山精石通在2017年及曾经首要从事金属冲压加工，发行人向其收购金属冲压半制品或冲压加工服务，系其客户之一；2018年以来昆山精石通事务已逐渐中止，其部分二手设备出售给捷皇有限，该公司已于2021年3月刊出。
陈述期内，东莞澳鸿与发行人不存在相关买卖，昆山精石通与发行人在2018年度存在相关买卖，发行人与昆山精石通相关买卖在招股阐明书“第七节公司办理与独立性”之“九、相关方及相关买卖”之“（三）经常性相关买卖”发表。
陈述期内各期末，东莞澳鸿、昆山精石通与发行人的相关来往余额发行人已在招股阐明书“第七节公司办理与独立性”之“九、相关方及相关买卖”之“（五）相关方来往余额”发表。
，因而招股阐明书未将发行人在2018年向东莞澳鸿付出期初剩下货款作为相关买卖发表。发行人关于陈述期内各期末与东莞澳鸿的相关来往余额均已发表。
，其他240.34万元系付出2018年度当年收购金钱。发行人关于2018年度与昆山精石通的相关买卖以及陈述期内各期末的与昆山精石通的相关来往余额均已发表。总归，IPO银行流水核对是IPO上市前必不可少的一项重要作业，经过对银行流水进行深化发掘和剖析，能够发现企业存在的危险和危险，并为后续的办理与监管供给依据。在进行核对时，需求依据企业实践状况和审阅要求挑选适宜的核对办法和过程，一起需求留意IPO银行流水核对存在的问题及其对策，以保证核对成果的精确性和可靠性。只要经过认真细致的IPO银行流水核对，才干够为资本市场的安稳健康运转供给保证。
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