ABC管帐师业务所A和B注册管帐师承受派遣，对甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年年度财政报表进行审计。甲公司没有选用计算机记账。A和B注册管帐师于2007年11月1日至7日对甲公司的内部操控进行了解和测验，并在相关审计作业草稿中记载到了解和测验的事项，摘抄如下景象：
1．甲公司产制品宣布时，由出售部填制一式四联的出库单。库房宣布产制品后，将第一联出库单留存挂号产制品卡片，第二联出售部留存，第三、四联交管帐部管帐人员乙挂号产制品总账和明细账。
2．管帐人员戊担任开具出售发票，在开具出售发票之前，先核对装运凭证和相应的经赞同的出售单，并依据已授权赞同的产品价目表填写出售发票的价格，依据装运凭证上的数量填写出售发票数量。
3．甲公司的材料收买需求经授权赞同后方可进行，收买部依据经赞同的收买单宣布订购单。货品运达后，检验部依据订购单的要求检验货品，并编制一式多联的未接连编号的检验单。库房依据检验单检验货品，在检验单上签字后，将货品移入库房加以保管。检验单上有数量、品名、单价等要素。检验单一联交收买部挂号收买明细账和编制付款笔据，付款笔据经赞同后，月末交管帐部；一联交管帐部挂号材料明细账，一联由库房保存并挂号材料明细账。管帐部依据只附检验单的付款笔据挂号有关账簿。
4．管帐部审理付款笔据后，付出收买金钱。甲公司授权管帐部的司理签署支票，司理将其授权给管帐人员丁担任，但保存了支票印章。丁依据已恰当赞同的笔据，在确认支票受款人称号与笔据内容共同后签署支票，并在笔据上加盖“已付出”的印章。对付款操控程序的穿行测验标明，A和B注册管帐师未发现与公司规则有不共同之处。
5．方案部依据赞同，签发预先编号的出产通知单，出产部依据出产通知单填写一式四联的领料单。库房发料后，其间一联留存，一联连同材料交还领料部，其他两联经库房挂号材料明细账后送管帐部进行材料收发核算和本钱核算。
6．甲公司股东大会赞同董事会的出资权限为1亿元以下。董事会抉择由总司理担任施行。总司理抉择由证券部担任总额1亿元以下的股票生意。甲公司规则：公司划入运营部的金钱由证券部请求，管帐部审理，总司理赞同后划转入公司在运营部开立的资金账户；经总司理赞同，证券部直接从运营部资金账户支取金钱；证券生意资金存取的管帐记载，由管帐部处理。A、B注册管帐师在了解和测验出资的内部操操控度后发现：证券部在某运营部开户的有关协议及补充协议未经管帐部或其他部分审理。依据总司理的赞同，管帐部已将8 000万元汇入该户。证券部处理证券生意的管帐记载，月底将证券生意清单交给管帐部，管帐部据以汇总挂号。
7．甲公司控股股东的法定代表人一起兼任甲公司的法定代表人，总司理是聘任的。在公司章程及相关抉择中未详细载明股东大会、董事会、运营班子的融资权限和赞同程序。经了解，甲公司由财政部担任融资，2007年依据总司理的指示向工商银行借入了1亿元告贷。
8．甲公司树立了内部审计部，并直接对董事长担任。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计陈述。A和B注册管帐师获取了2007年度一切的内部审计陈述，经检查标明，内部审计陈述指出了内控存在的缺点和改善主张。
9．甲公司树立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员担任到银行取送支票等收据，并挂号银行存款日记账。月底银行出纳员获得银行对账单并编制银行存款余额调理表。
10．职工报销，需依据公司的赞同手续报批，管帐部对报销单加以审理，现金出纳员见到加盖核准印章的开销凭证后付款。
依据上述摘抄，假定未描绘的其他内部操控不存在缺点，请指出甲公司内部操控在规划与履行方面的缺点，并提出改善主张。
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ABC管帐师业务所的A和B注册管帐师承受派遣，对甲上市公司（以下简称甲公司)2006年度管帐报表进行审
ABC管帐师业务所的A和B注册管帐师承受派遣，对甲上市公司(以下简称甲公司)2006年度管帐报表进行审计。甲公司没有选用计算机记账。A和B注册管帐师于2006年11月1日至7日对甲公司的内部操操控度进行了解和测验，并在相关审计作业草稿中记载了了解和测验的事项，摘抄如下：
(1)甲公司产制品宣布时，由出售部填制一式四联的出库单。库房宣布产制品后，将第一联出库单存挂号产制品卡片，第二联交存出售部留存，第三、四联交管帐部管帐人员乙挂号产制品总账和明细账。
(2)管帐人员戊担任开具出售发票。在开具出售发票之前，先核对装运凭证和相应的经
赞同的出售单，并依据已授权赞同的产品价目表填写出售发票的价格，依据装运凭证上的数量填写出售发票的数量。
(3)甲公司的材料收买需求经授权赞同后方可进行。收买部依据经赞同的请购单宣布订购单。货品运达后，检验部依据订购单的要求检验货品，并编制一式多联的未接连编号的检验单。库房依据检验单检验货品，在检验单上签字后，将货品移入库房加以保管。检验单上有数量、品名、单价等要素。检验单一联交收买部挂号收买明细账和编制付款笔据，付款笔据经赞同后，月末交管帐部；一联交管帐部挂号材料明细账；一联由库房保存并挂号材料明细账。管帐部依据只附检验单的付款笔据挂号有关账簿。
(4)管帐部审理付款笔据后，付出收买金钱。甲公司授权管帐部的司理签署支票，司理将其授权给管帐人员丁担任，但保存了支票印章。丁依据已恰当赞同的笔据，在确认支票收款人称号与笔据内容共同后签署支票，并在笔据上加盖“已付出”的印章。对付款操控程序的穿行测验标明，A和B注册管帐师未发现与公司规则有不共同之处。
(5)方案部依据赞同，签发预先编号的出产通知单。出产部依据出产通知单填写一式四联的领料单。库房发料后，其间一联留存，一联连同材料交还领料部，其他两联经库房挂号材料明细账后送管帐部进行材料收发核算和本钱核算。
(6)甲公司股东大会赞同董事会的出资权限为1亿元以下。董事会抉择由总司理担任施行。总司理抉择由证券部担任总额在1亿元以下的股票生意。甲公司规则：公司划人运营部的金钱由证券部请求，由管帐部审理，总司理赞同后划转入公司在运营部开立的资金账户。经总司理赞同，证券部直接从运营部资金账户支取金钱。证券生意、资金存获得管帐记载由管帐部处理。A和B注册管帐师了解和测验出资的内部操操控度后发现：证券部在某运营部开户的有关协议及补充协议未经管帐部或其他部分审理。依据总司理的赞同，管帐部已将 8 000万元汇入该户。证券部处理证券生意的管帐记载，月底将证券生意清单交给管帐部，管帐部据以汇总挂号。
(7)甲公司控股股东的法定代表人一起兼任甲公司的法定代表人，总司理是聘任的。在公司章程及相关抉择中未详细载明股东大会、董事会、运营班子的融资权限和赞同程序。经了解，2006年依据总司理的指示向工商银行借人了1亿元告贷。
(8)甲公司树立了内部审计部，并直接对董事长担任。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具审计陈述。A和B注册管帐师获取了2006年度一切的内部审计陈述，经检查标明，内部审计陈述指出了内控存在的缺点和改善主张。
(9)甲公司树立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员担任到银行取送支票等收据，并挂号银行存款日记账。月底银行出纳员获得银行对账单并编制银行存款余额调理表。
(10)职工依据公司的赞同手续报销，管帐部对报销单据加以审理，现金出纳员见到加盖核准印章的开销凭证后付款。
要求：(1)依据上述摘抄，假定未描绘的其他内容不存在缺点，请指出甲公司内部操控在规划与运转方面的缺点，并提出改善主张。
(2)依据对甲公司内部操控的了解和测验，请别离指出上述内部操控缺点与哪些管帐报表项目或科目的何种确认相关。
天津管帐师业务所承受托付审计甲公司2011年的财政报表，A注册管帐师作为审计项目合伙人担任该项目
审计。在拟定审计方案过程中，A注册管帐师对甲公司的内部操控进行了充沛的了解，相关事项如下： (1)产制品宣布时，由仓储部分填制一式四联的出库单。仓储部分宣布产制品后，将出库单第一联留存挂号产制品卡片，第二联交出售部留存，第三、四联交财政部记账管帐甲，由记账管帐甲担任挂号产制品总账和明细账。 (2)管帐乙担任开具出售发票。在开具出售发票之前，核对装运凭证和出售单，并对照公司产品价目表填写出售发票的价格。 (3)甲公司收买部依据经赞同的请购单宣布订购单。货品运达后，检验部依据订购单的要求检验货品，并编制一式三联的检验单。 (4)甲公司授权财政司理签署支票，财政司理将其授权交由管帐丙担任，管帐丙依据已赞同的付款笔据，在确认支票收款人称号与付款笔据内容共同后签署支票，并在付款笔据上加盖“已付出”的印章。为了便利付款，公司支票印章、财政司理个人名章由管帐丙担任保管。 (5)出产方案部依据赞同顾客订单，签发预先编号的出产通知单。依据出产通知单仓储中心安排发料并填写发料单，其间一联留存，一联连同材料交还领料部分，其他两联经仓储中心挂号材料明细账后送财政部分进行材料收发核算和本钱核算。 (6)甲公司指使专人担任与开户银行的对账作业，每半年一次编制银行存款余额调理表，对未达账项应剖析原因，并及时陈述财政司理，及早处理。 (7)甲公司树立了内部审计部，并直接对总司理担任。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计陈述提交总司理。 要求： 假定未描绘的其他内部操控不存在缺点，请指出甲公司内部操控规划、运转和保护中是否存在缺点，假如存在缺点，请别离纠正。
A注册管帐师在审计作业草稿中记载了所了解的甲公司状况及其环境，部分内容摘抄如下。
（1）甲公司选用经销商买断方法出售a产品和b产品。2012年度，a产品的主张商场零售价、出厂价和单位出产本钱较2011年根本没有改动。b产品是甲公司2012年2月推出的新产品，其主张商场零售价比a产品高20％。a产品和b产品的单位出产本钱挨近，其出厂价别离低于各自主张商场零售价的10％和20％。
（2）a产品于2012年11月停产。2012年末，某经销商选用交款提货方法购买最终一批a产品。甲公司已收到货款200万元，并已开具发票和发运笔据。经销商在检验时发现该批产质量量不契合合同要求，两边没有就解决方案到达共赞同见。
（3）甲公司的记账本位币为人民币。2012年9月，甲公司与某德国客户签定合同，按固定出售价格定制10 000件C产品，以欧元计价和结算。甲公司一次性投料出产该批产品，并于2012年10月1日出售1 000件，其他9 000件按合同约好于2013年1月出售。甲公司未出产其他批次C产品。（假定2012年1o月1日即期汇率为1欧元=8．4元人民币，2012年12月31日即期汇率为1欧元=8元人民币）
（4）甲公司于2012年3月1日借入2 000万元、年利率为8％的专门告贷，用于已开工制作并估计于2013年末竣工的新出产线。甲公司无其他带息债款。因甲公司与施工方对工程质量存在胶葛，该工程于2012年5月1日至2012年8月31日中止。
（5）甲公司于2011年起从事建筑安装工程，到2012年末仅承包一项业务。制作合同约好，工程制作期为18个月，工程总价为500万元；假如工程提早3个月竣工，而且质量契合规划要求，客户另付100万元奖赏款。工程于2011年10月1日开工，于2012年12月末根本竣工。经监理人员确认，工程质量未到达规划要求，还需进一步施工。
（6）甲公司持有乙公司40％股权，现在无处置方案。乙公司多年亏本，2012年度亏本500万元，预期其运营状况在未来5年内不会发生改动。2012年5月，乙公司因，由甲公司为其代垫收买款200万元，并约好2年后还款。
A注册管帐师在审计作业草稿中记载了甲公司出售与收款循环的内部操控，部分内容摘抄如下。
A注册管帐师在审计作业草稿中记载了施行的操控测验和实质性程序及其成果，部分内容摘抄如下。
甲公司持有丙公司30％股权，因能够对其施加严重影响，选用权益法核算。A注册管帐师将丙公司识别为具有财政严重性的重要组成部分，提出对其施行审计。丙公司董事会予以回绝，但供给了经其他管帐师业务所审理的2012年度财政报表。
（1）针对材料一第（1）～（6）项，结合材料二，假定不考虑其他条件，逐项指出材料一所列事项是否或许标明存在严重错报危险。假如以为存在严重错报危险，扼要阐明理由，并阐明该危险首要与哪些财政报表项目（仅限于运营收入、运营本钱、财物减值丢失、财政费用、存货、长时间应收款、长时间股权出资和在建工程）的哪些确认相关。将答案直接填入答题区的相应表格内。
（2）针对材料三第（1）～（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出材料三所列操控的规划是否存在缺点。如以为存在缺点，扼要阐明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
（3）针对材料四第（1）至（3）项，假定这些操控的规划有用并得到履行，依据操控测验和实质性程序及其成果，逐项指出材料四所列操控运转是否有用。如以为运转无效，扼要阐明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
（4）针对材料五，结合材料二，假定不考虑其他要素（如所得税），代A注册管帐师判别应出具何种类型的审计陈述，并续编审计陈述。在答题区下划线处填列，假如部分下划线处不适用，填写“不适用”。
上市公司甲公司系A管帐师业务所的终年审计客户。2013年4月1日，A管帐师业务所与甲公司续签了2013年
度财政报表审计业务约好书。X管帐师业务所和A管帐师业务所运用同一品牌，同享重要专业资源。A管帐师业务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A管帐师业务所派遣A注册管帐师担任甲公司2013年度财政报表审计项目合伙人。A注册管帐师曾担任甲公司2007年度至2011年度财政报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2012年度财政报表审计项目合伙人。 (2)2013年9月15日，甲公司收买了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册管帐师自2012年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。 (3)B注册管帐师系人管帐师业务所的合伙人，与A注册管帐师同处一个业务部分。2013年3月1日，B注册管帐师购买了甲公司股票5000股，每股10元，因为没有出售该股票，A管帐师业务所未派遣B注册管帐师担任甲公司审计项目组成员。 (4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财政总监。 (5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部担任职工训练作业，于2013年2月10日脱离甲公司，参加A管帐师业务所。 (6)2013年2月25日，X管帐师业务所承受甲公司托付，供给内部操控规划服务。要求：针对材料(1)～(6)，逐项指出．ABC管帐师业务所及其人员是否违背我国注册管帐师职业道德守则，并扼要阐明理由。
（2011年)上市公司甲公司系ABC管帐师业务所的终年审计客户。2010年4月1日，AN2管帐师业务所与甲公司
(2011年)上市公司甲公司系ABC管帐师业务所的终年审计客户。2010年4月1日，AN2管帐师业务所与甲公司续签了2010年度财政报表审计业务约好书。XYZ会汁师业务所和ABC管帐师业务所运用同一品牌，同享重要专业资源。ABC管帐师业务所遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)ABC管帐师业务所派遣A注册管帐师担任甲公司2010年度财政报表审计项目合伙人。A注册管帐师曾担任甲公司2004年度至2008年度财政报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2009年度财政报表审计项目合伙人。
(2)2010年9月1 5日，甲公司收买了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册管帐师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。
(3)B注册管帐师系ABC管帐师业务所的合伙人，与A注册管帐师同处一个业务部分。2010年3月1日，B注册管帐师购买了甲公司股票5000股，每股10元，因为没有出售该股票，ABC管帐师业务所未派遣B注册管帐师担任甲
(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财政总监。(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部担任职工训练作业，于2010年2月10日脱离甲公司，参加ABC管帐师业务所。
(6)2010年2月25日，XYZ管帐师业务所承受甲公司托付，供给内部操控规划服务。要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC管帐师业务所及其人员是否违背我国注册管帐师职业道德守则，并扼要阐明理由。
2012年4月1日，ABC管帐师业务所与甲公司续签了2012年度财政报表审计业务约好书。XYZ管帐师业务所和ABC管帐师业务所运用同一品牌，同享重要的专业资源。ABC管帐师业务所遇到下列与职业道德有关的事项
（1）ABC管帐师业务所派遣A注册管帐师任甲公司2012年度财政报表审计项目合伙人。A注册管帐师曾担任甲公司2006年度至2010年度财政报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2011年度财政报表审计项目合伙人。
（2）2012年9月15日，甲公司收买了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册管帐师自2011年1月1日起兼任乙公司的独立董事，任期5年。
（3）B注册管帐师系ABC管帐师业务所的合伙人，与A注册管帐师同处一个业务部分。2012年3月1日，8注册管帐师购买了甲公司股票5000股，每股10元，因为没有出售该股票，ABC管帐师业务所未派遣8注册管帐师担任甲公司审计项目组成员。
（4）丙公司系甲公司的母公司，审计甲公司项目组成员c的妻子在丙公司担任财政总监。
（5）甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部担任职工训练作业，于2012年2月10日脱离甲公司，参加ABC管帐师业务所。
（6）2012年2月25日，XYZ管帐师业务所承受甲公司托付，供给内部操控规划服务。
针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC管帐师业务所及其人员是否违背我国注册管帐师职业道德守则，并扼要阐明理由。
u公司为我国江西景德镇区域的一家大型企业，首要业务为出产和出售青花瓷器。该公司2007年
u公司为我国江西景德镇区域的一家大型企业，首要业务为出产和出售青花瓷器。该公 司2007年末未经审计的财政报表显现的财物总额为35543万元，出售收入为l2560万元， 赢利总额为2300万元。
自2002年以来，u公司历年的财政报表均由ABC管帐师业务所审计。2007年3月，在履行完u公司2006年度财政报表审计业务、提交了无保存意见审计陈述后，ABC管帐师业务所与u公司签定了其2007年度财政报表的审计业务约好书。并派遣履行2006年度财政报表的A和B注册管帐师持续担任该项审计业务。
依据u公司2007年度的运营方案，该公司在本年度将进行全方位的变革。新的管理层就任时，向公司管理层及股东代表大会做出了将本年度出售收入比上年添加20%，不然将扣发整体高层管理人员全年奖金的许诺。ABC管帐师业务所的业务担任人意识到这些状况将全面影响u公司的环境，故特别要求A和B注册管帐师对u公司及其环境进行全面、深化的了解，并依据了解的状况于2007年末拟定u公司2007年度财政报表的审计方案。
材料一：在了解u公司及其环境、评价严重的错报危险时，A和B注册管帐师发现u公司2007年度首要发生了下列事项和状况：
(1)2006年以来，u公司所在地用于出产优质瓷器所需的特别泥土开端显现出干涸的迹 象。为保持正常的运营，u公司自2006年8月起派出专家在全国各地寻觅该种特别泥土。 2007年2月，经专家主张，并经董事会抉择，u公司出资5000万元在四川省广元区域树立分公司，运用当地泥土出产瓷器。
(2)2007年头，为进步存货管理水平，u公司出资200万元为各个仓储部分装备了计算机信息系统，该系统使u公司各库房之间完成了内部联网，出库单、.入库单由原先的人工填写改为计算机打印。
(3)为寻觅新的出产质料，u公司抉择出资l000万元树立F研讨基地，用于研讨在当地泥土中添加化学质料，以改善泥土的质量的实验。该基地已于2007年4月份开端运转。
(4)2007年5月，为展开多种运营，u公司与L、G两家上市公司签定协作协议，联合开发新式卫浴产品。协议规则L公司出资8000万元作为研制及宣扬经费、G公司出资3000万元树立营销网络，而u公司则以其具有专利权的高新技术运用权出资，并派出5名工程师作为研制的首要人员。这5名工程师的薪酬仍由u公司担任。开发成功后，u公司应获得税后赢利的30%。
(5)2006年6月，为充沛运用搁置资金，下降公司的运营危险，u公司向新疆和田区域某玉石挖掘企业出资4000万元，展开和田玉挖掘、保藏与出售业务。
(6)为进步管帐核算质量，防备严重过失的发生。2007年6月30日。财政部分按公司分担财政的副总司理的指示在财政部分内部进行了定时的人员轮换，此次轮换改变了一切财政人员的作业内容。为合作此次财政人员内部轮换，内部审计在轮换后的接连三个月内加大了复核与核对的力度。
(7)U公司设在香港的出售分公司接连多年来成绩欠安，2006年全年亏本到达125万元。2007年第一季度亏本额到达82万元。2007年5月，公司董事会抉择出售该分公司。9月，已同当地T公司办理完出售该分公司的悉数手续，由此获得的3500万元金钱已被直接用作U公司的流动资金。
(8)2007年末，u公司F研讨基地周边的居民联名向当地环保组织告发，要求查办该基地大面积污染当地土质、致使周边数十平方公里农作物很多枯死、地下水源遭到污染的状况。当地环保部分已立案查询。
(9)2007年12月20日，U公司将库存的300万元出产有必要的C化学添加剂返销给该质料的供货商K公司，两边为此签定了相关的协议。但到2007年12月31日，该批材料仍存放在u公司的库房。注册管帐师向出售部分担任人问询该笔材料转让业务时，相关人员出示了K公司供给的要求u公司2007年前暂不发货的文件。
(10)为完成2007年头向董事会作出的本年度出售收入比上年添加20%、不然扣发整体管理人员全年奖金的许诺，2007年l2月中旬，u公司总司理亲身参加出售部分的作业，并以诱人的优惠条件招引新、老客户于2007年末之前签定出售合同、预付部分货款。部分客户受优惠条件的招引，已提早预付了货款，并赞同次年提货。关于这一阶段的发生的新的出售业务，财政人员依据总司理的指示进行了特别处理。
材料二：A和B注册管帐师于2007年11月1日至7日对甲公司的内部操操控度进行了解和测验，并在相关审计作业草稿中记载了了解和测验的事项，摘抄如下：
(1)甲产制品宣布时，由出售部填制一式四联的出售单。库房宣布产制品后，将第一联出库单留存挂号产制品，第二联交出售部留存，第三、第四联交管帐部管帐人员乙挂号产制品总账和明细账。
(2)管帐人员戊担任开具出售发票。在开具出售发票之前，先核对装运凭证和相应的经赞同的出售单，并依据已授权赞同的产品价目表填写出售发票的价格，依据装运凭证上的数量填写出售发票的数量。
(3)U公司的材料收买需求经授权赞同后方可进行。收买部依据经赞同的请购单宣布定购单。货品运达后，检验部分依据定购单的要求检验货品，并编制一式多联的未接连编号的检验单，库房依据检验单检验货品，在检验单上签字后，将货品移入库房加以保管。检验单上有数量、品名、单价等要素。检验单一联交收买部挂号收买明细账和编制付款笔据，付款笔据经赞同后，月末交管帐部；一联交管帐部挂号材料明细账；一联由库房保存并挂号材料明细账。财政部依据附检验单的付款笔据挂号有关账簿。
(4)财政部审理付款笔据后付出收买金钱。u公司授权管帐部的司理签署支票，司理将其授权给管帐人员丁担任，但保存了支票印章，丁依据已恰当赞同的笔据，在确认支票授权人称号与笔据内容共同后签署支票，并在笔据上加盖“已付出”的印章。对付款操控程序的穿行测验标明，A和B注册管帐师未发现与公司规则有不共同之处。
(5)方案部依据赞同，签发预先编号的出产通知单。出产部依据出产通知单填写一式四联的领料单。库房发料后，其间一联留存，一联连同材料交还领料部，其他两联经库房挂号材料明细账后送管帐部进行材料收发核算和本钱核算。
(6)U公司股东大会赞同董事会的出资权限为1亿元以下。董事会抉择由总司理担任施行。总司理抉择由证券部担任总额在1亿元以下的股票生意。u公司规则：公司划入运营部的金钱由证券部请求，由管帐部审理，总司理赞同后划转入公司在运营部开立的资金账户。经总司理赞同，证券部直接从运营部账户支取金钱。证券生意、资金存取的管帐记载由管帐部处理。A和B注册管帐师了解和测验出资的内部操操控度后发现：证券部在某运营部开户的有关协议及补充协议未经管帐部或其他部分审理。依据总司理的赞同，管帐部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券生意的管帐记载，月底将证券生意清单交给管帐部，管帐部据以汇总挂号。
(7)u公司控股股东的法定代表人一起兼任u公司的法定代表人，总司理是聘任的。在公司章程及相关抉择中未详细载明股东大会、董事会、运营班子的融资权限和赞同程序。经了解，甲公司由财政部担任融资，2001年依据总司理的指示，向工商银行借入了l亿元告贷。
(8)u公司树立内部审计部，并直接对董事长担任，每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计陈述。A和B注册管帐师获取了2007年度一切的内部审计陈述，经检查标明，内部审计陈述指出了内控存在的缺点和改善主张。
(9)u公司树立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员担任到银行取送支票等收据，并挂号银行存款日记账。月底银行出纳员获得银行对账单并编制银行存款余额调理表。(10)职工依据公司的赞同手续报销，管帐部对报销单据加以审理，现金出纳员见到加盖核准印章的开销凭证后付款。
(1)逐个剖析材料一中各种状况，指出每种状况是否标明或导致u公司财政报表存在严重错报危险？关于导致或存在严重错报危险的状况，请进一步指出是否导致U公司运营危险的添加。扼要阐明原因。
(2)材料一中哪些状况导致特别危险？如归于特别危险，请指出其最或许的原因，包含是作弊导致特别危险，因管理层凌驾于内部操控导致的特别危险，或许反常买卖等原因导致的严重错报危险。
①依据材料二，假定未描绘的其他内部操控不存在缺点，请指出U公司内部操控在规划与运转方面的缺点，并提出改善主张。
②依据材料二中对u公司内部操控的了解和测验，别离指出所述内部操控缺点与哪些财政报表项目或科目的何种确认相关。
①指出在财政报表审计中，注册管帐师一般最关怀哪些作弊类型及作弊发生的要素；②针对材料一，指出哪种状况最或许存在作弊、该作弊所属的类型，该作弊最或许导致财政报表的哪一个项目发生严重错报。
①针对要求(4)②中确认的财政报表项目，指出在循环审计的系统下，A和B注册会 计师应结合哪个项目进行审计？
②假定以前年度上述项目的内部操控规划有用且一向履行，注册管帐师是否能够因此而 削减对2007年11月之前的业务施行实质性程序？扼要阐明原因。
③为应对(1)中项目的严重错报危险，请代A和B注册管帐师列示具有不行预见性的 进一步审计程序。
2.长江股份有限公司(以下简称长江公司)是一家出产电子产品的上市公司。该公司为增值税一般交税企业，适用的增值税税率为l7%。适用的所得税税率为25%。其未经审计的2007年度财政报表列示的财物总额23056万元，当年的赢利总额为580万元。长江公司2006年度财政报表由H管帐师业务所审计。因为该公司回绝按上一任注册管帐师的要求对其库存A产品计提贬价预备，被出具了保存意见审计陈述。这以后，长江公司不 再托付H管帐师业务所施行2007年度财政报表，转而托付A管帐师业务接任。 A管帐师业务所指使注册管帐师u和V担任长江公司2007年度财政报表的审计项目担任 人。U和V注册管帐师在审计方案中确认的点击检查答案
所和ARC管帐师业务所运用同一品牌，同享重要的专业资源。ABC管帐师业务所遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)ABC管帐师业务所派遣A注册管帐师担任甲公司2010年度财政报表审计项目合伙人。A注册管帐师曾担任甲公司2004年度至2008年度财政报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2009年度财政报表审计项目合伙人。
(2)2010年9月15日，甲公司收买了乙公司80％的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册管帐师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。
(3)B注册管帐师系ABC管帐师业务所的合伙人，与A注册管帐师同处一个业务部分。2010年3月1日，8注册管帐师购买了甲公司股票5 000股，每股l0元，因为没有出售该殷票，ABC管帐师业务所未派遣B注册管帐师担任甲公司审计项目组成员。
(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财政总监。
(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部担任职工训练作业，于2010年2月10日脱离甲公司，参加ABC管帐师业务所。
(6)2010年2月25日，XYZ管帐师业务所承受甲公司托付，供给内部操控规划服务。
针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC管帐师业务所及其人员是否违背我国注册管帐师职业道德守则，并扼要阐明理由。