依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国管帐法》的相关规矩以及《K省财政厅关于进一步加强财政资金监督处理和安全查看的告诉》（K财监函〔2021〕3号）、《H市财政局关于展开市本级预算单位2020年度财政处理状况专项查看的告诉》(H财监〔2021〕17号）的有关要求，我局派出查看组于2021年6月15日起，对H市市政和园林处理局（以下简称市市政园林局）2020年度预决算处理状况、财政处理状况、财物处理状况、内部操控状况等进行查看。在查看进程中，查看组严厉依照《K省财政查看作业规程（修订）》（K财监〔2009〕11号）规矩的查看程序，仔细查阅了市市政园林局的管帐凭据、账簿、报表和内操控度等材料，并对环卫工人慰劳金发放状况进行延伸查看。整个查看进程得到了市市政园林局的支撑和合作，现就查看中发现的问题作出如下处理决议：
（一）关于基建账未并入经费账一致核算，且年底报表也未并入管帐报表反映的问题。
市市政园林局基建账一向未并入经费账套中一致核算，且年底也未并入管帐报表反映。
以上行为不符合《财政部关于印发〈政府管帐准则—行政事业单位管帐科目和报表〉的告诉》（财会〔2017〕25号）“榜首部分总阐明”之“四、单位对根本建设投资应当依照本准则规矩一致进行管帐核算，不再独自建账，可是应当按项目独自核算，并保证项目材料完好”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局对根本建设投资依照政府管帐准则的规矩进行一致核算，不再独自建账，一起按项目独自核算，并保证项目材料完好。
市市政园林局2020年4月第8号凭据报销废物处理现场会租车开销1,800.00元，4月第9号凭据报销严重工业项目现场会租车开销900.00元，两项暂时租车费开销合计2,700.00元，预算管帐计入“行政开销－财政拨款开销－根本开销－日常共用经费－公事用车运转保护费”。
以上行为不符合《H市人民政府作业室关于印发〈H市本级机关公事租车处理办法（试行）〉的告诉》（H府办函〔2016〕296号）第十一条“各单位年度预算中组织的会议费、训练费，已包含租车费用的，相关开销依照现行的会议费、训练费处理办法履行。归于出差性质的公事租车，列入经济分类科目‘差旅费’；在H市城区规模（不含城镇）内的公事租车，列入经济分类科目‘其他交通费用’”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局进行调账，将不归于公事用车运转保护费的租车开销依据性质列入“差旅费”或许“其他交通费用”。
市市政园林局2020年3月第12号凭据报销2020年1月3日至某镇参与PPP项目D标下流现场核对会开销150.00元，预算管帐计入“行政开销－财政拨款开销－根本开销－日常共用经费－会议费”，实为差旅费开销，应计入差旅费核算。
以上行为不符合《H市财政局关于印发H市本级党政机关差旅费处理办法的告诉》（H财行〔2014〕442号）第三十二条“......往复会议、训练地址的差旅费由所在单位按本办法有关规矩报销”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局进行调账，将过错列入会议费核算的开销列入差旅费核算。
市市政园林局2020年8月第14号凭据报销2020年7月12—18日参与R市绿色开展研讨训练开销442.50元，均为差旅费开销；8月第19号凭据报销2020年7月27—30日参与法规科长事务训练开销479.00元，均为差旅费开销；11月第75号凭据报销2020年10月28—30日参与X城市废物分类训练开销4,310.00元，其间差旅费开销2,710.00元；11月第83号凭据报销2020年11月9—12日参与G城城市生活废物分类训练开销3,748.00元，其间差旅费开销708.00元。
以上4次训练费开销合计8,979.50元，其间差旅费4,339.50元，预算管帐计入“行政开销－财政拨款开销－项目开销－训练费”。
以上行为不符合《H市财政局关于印发H市本级训练费处理办法的告诉》（H财行〔2018〕481号）第八条“......参训人员参与训练往复及异地教育产生的城市间交通费，依照差旅费有关规矩回单位报销”和《H市财政局关于印发H市本级党政机关差旅费处理办法的告诉》（H财行〔2014〕442号）第三十二条“......往复会议、训练地址的差旅费由所在单位按本办法有关规矩报销”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局进行调账，将过错列入训练费核算的开销列入差旅费核算。
市市政园林局2020年公事用车未定时将车辆运用、费用开销等状况进行公示，承受监督。
以上行为不符合《H市委作业室 H市人民政府作业室关于印发〈H市党政机关公事用车处理施行细则〉的告诉》（H办发〔2019〕14号）第二十一条“......党政机关应当依照规矩经过公事用车处理信息系统调度运用公事用车，及时将运用时间、事由、地址、路程、油耗、费用等录入信息系统，并定时将车辆运用、费用开销等状况进行公示，承受监督”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局定时将车辆运用、费用开销等状况进行公示，承受监督。
（一）关于发放薪酬及交纳社会保险、住宅公积金未经过敷衍员工薪酬科目核算的问题。
以上行为不符合《财政部关于印发〈政府管帐准则——行政事业单位管帐科目和报表〉的告诉》（财会〔2017〕25号）第三部分“管帐科目运用阐明......2201 敷衍员工薪酬 一、本科目核算单位依照有关规矩敷衍给员工（含长时间聘任人员）及为员工付出的各种薪酬，包含根本薪酬、国家一致规矩的补助补助、规范补助补助（绩效薪酬）、改革性补助、社会保险费（如员工根本养老保险费、作业年金、根本医疗保险费等）、住宅公积金等”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局严厉依照政府管帐准则进行财政管帐核算，将依照有关规矩敷衍给员工（含长时间聘任人员）及为员工付出的各种薪酬时经过敷衍员工薪酬科目核算。
到2020年12月31日，市市政园林局其他敷衍款科目合计96,000.00元挂账12年以上未整理，其间：招标建科院－南湖广场工程保证金60,000.00元，账龄20年；房地产有限公司－美化押金35,000.00元，账龄14年；H市M防水装修服务部－工程质保金1,000.00元，账龄12年。
以上行为不符合《行政单位财政规矩》（财政部令第71号）第四十七条“行政单位应当加强对暂存金钱的处理，不得将应当归入单位收入处理的金钱列入暂存金钱；对各种暂存金钱应当及时整理、结算，不得长时间挂账”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局加强对暂存金钱的处理，对各种暂存金钱应当及时整理、结算，不得长时间挂账。
市市政园林局2020年7月第46号凭据预存创城查看租车加油款30,000.00元，12月第37号凭据预存公事用车加油款23,000.00元，财政管帐别离计入“事务活动费用－产品和服务费用－作业经费－其他交通费”、“事务活动费用－产品和服务费用－公事用车运转保护费”。
以上行为不符合《财政部关于印发〈政府管帐准则—行政事业单位管帐科目和报表〉的告诉》（财会〔2017〕25号）第三部分“管帐科目运用阐明......1214 预付账款 一、本科目核算单位依照购货、服务合同或协议规矩预交给供给单位（或个人）的金钱......”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局严厉依照政府管帐准则进行财政管帐核算，预存加油款时财政管帐计入预付账款科目核算，实践加油时依据加油数量将预付账款进行费用化处理。
市市政园林局2020年7月第22—23号凭据开销废物分类讲师和宣传员训练费1,336.00元；7月第33—34号凭据开销创城作业事务训练费1,640.00元；7月第39—40号凭据开销创城实地测评训练费2,928.00元；8月第21—22号凭据开销废物分类志愿者训练费1,384.00元；8月第60号凭据开销废物分类督导员训练费5,010.00元。
以上5次训练费开销合计12,298.00元，记账凭据后附原始凭据无实践参训人员报到表。
以上行为不符合《H市财政局关于印发H市本级训练费处理办法的告诉》（H财行〔2018〕481号）第十七条“报销训练费，归纳定额规模内的，应当供给训练方案批阅文件、训练告诉、实践参训人员报到表以及训练组织出具的收款收据、费用明细等凭据”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局加强对训练费的处理，在报销训练费时应当供给实践参训人员报到表。
市市政园林局12月第103号凭据废物分类设备装备及规范修订专家评定费开销4,800.00元。
市市政园林局7月第22号凭据废物分类讲师和宣传员训练讲课费开销960.00元、第33号凭据创城作业事务训练讲课费开销1,500.00元、第39号凭据创城实地测评训练讲课费开销1,500.00元；8月第21号凭据废物分类志愿者训练讲课费开销960.00元、第60号凭据废物分类督导员训练讲课费开销960.00元；9月第54号凭据废物分类志愿者训练讲课费开销960.00元；11月第38号凭据政务揭露训练讲课费开销500.00元、第39号凭据政务揭露训练讲课费开销960.00元、第50号凭据废物分类讲师和宣传员训练讲课费开销960.00元、第67号凭据废物分类和城市建设训练讲课费开销6,000.00元、第86号凭据创城废物分类训练讲课费开销960.00元；12月第49号凭据2020年度财经法规常识训练讲课费开销2,000.00元、第63号凭据公益诉讼训练讲课费开销1,000.00元、第72号凭据废物分类督导员训练讲课费开销960.00元，合计20,180.00元。
以上两项劳务费开销合计24,980.00元，记账凭据后附原始凭据无发票。
以上行为不符合《中华人民共和国发票处理办法》第二十条“一切单位和从事出产、经营活动的个人在购买产品、承受服务以及从事其他经营活动付出金钱，应当向收款方获得发票......”、《管帐根底作业规范》（财政部令第98号）第七十四条“管帐组织、管帐人员应当对原始凭据进行审阅和监督......对记载不精确、不完好的原始凭据，予以退回，要求经办人员更正、弥补”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局在付出劳务费时向收款方索要发票，并将发票作为报销劳务费的原始凭据。
1.市市政园林局将2020年环卫工人新年、环卫工人节慰劳金共11,568,100.00元转至H市环境卫生处理处、H市a区市政环卫处理站、H市b区环境卫生处理站、H经济技术开发区市政环卫处理站、H市c区环境卫生处理站、H市d区环境卫生处理站、H市f区市政环卫作业站、H市g区环境卫生处理站、H市s区财政局、H市v区国库会集付出中心、z经济技术开发区（H华裔投资区）国库会集付出中心、H高新技术工业开发区财政局和H市k区财政国库会集付出处理中心。
2．检查c区环卫站2020年环卫工人新年慰劳金和环卫工人节慰劳金发放状况发现，市市政园林局转账至c区环卫站环卫工人新年慰劳金2,403,600.00元、环卫工人节慰劳金369,200.00元，c区环卫站实践发放环卫工人新年慰劳金2,395,200.00元、环卫工人节慰劳金365,500.00元，共剩下13,300.00元，剩下资金没有回收。
以上第1点不符合《H市财政局关于规范市本级预算单位间转账行为的告诉》（H财库〔2017〕64号）“（一）细化由部属或相关单位承当相关事务的项目预算编制。各主管预算单位在年度预算编制中应将预算细化到底层预算单位，从源头上操控从主管预算单位零余额账户向底层预算单位实有资金账户划转资金的行为。关于年头的确无法将预算细化到底层用款单位的，可在履行中报请财政部分依照预算调整程序将预算目标细化分配到详细的底层预算单位，由底层预算单位依据细化调整后的预算进行资金付出”的规矩。
第2点不符合《H市财政局关于编制H市本级2021—2023年部分中期财政规划和2021年部分预算的告诉》“二、重点作业（四）加强资金统筹，盘活用好存量资金......部分结余资金一概回收总预算”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局付出环卫工人慰劳金时按要求经过银行转账方法直接支交给环卫工人或许依照预算调整程序将预算目标细化分配到详细的底层预算单位，由底层预算单位依据细化调整后的预算进行资金付出，一起对慰劳金是否付出至环卫工人进行盯梢处理，保证付出到位。关于因环卫工人离任等原因没有付出的慰劳金要及时回收，防止资金沉积。
以上行为不符合《H市财政局关于印发〈市本级行政事业单位国有财物运用和处置处理暂行办法〉的告诉》（H财国资〔2015〕206号）第十六条“财物清查盘点。行政事业单位应定时对国有财物进行清查盘点（每年不少于一次），单位财物处理部分要与财政部分定时进行账目核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局加强对固定财物的处理，每年不少于一次对国有财物进行清查盘点，保证账实相符。
2021年6月23日经过抽盘市市政园林局固定财物（基准日为2020年12月31日），发现林园局能耗监测渠道（作业站及改造）、会议室用LED显示屏、作业桌椅等114个固定财物原值合计4,081,704.00元，已计提折旧1,384,518.12元，净值2,697,185.88元，未落实到运用部分和运用人。
以上行为不符合《H市财政局关于印发〈市本级行政事业单位国有财物运用和处置处理暂行办法〉的告诉》（H财国资〔2015〕206号）第十八条“行政事业单位应树立财物运用处理职责制，将财物处理职责落实到运用部分和运用人。财物运用部分和运用人对所用财物负有保管、保护、保证财物安全完好的职责。行政事业单位对财物丢掉、毁损等状况应施行职责追查”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局加强对固定财物的处理，树立财物运用处理职责制，将财物处理职责落实到运用部分和运用人，压实财物运用部分和运用人对所用财物负有保管、保护、保证财物安全完好的职责。
市市政园林局于2016年2月6日将车辆丰田9368#移送至H市机关车队，该车辆原值546,306.29元，到2020年12月31日已计提折旧546,306.29元，净值为0。
市市政园林局2019年组织改革，将森林防火指挥车8989#调拨给H市林业局运用。该车辆原值249,800.00元，到2020年12月31日已计提折旧200,360.40元，净值49,439.60元。
以上行为不符合《行政单位财政规矩》（财政部令第71号）第三十八条“行政单位的财物添加时，应当及时挂号入账；减少时，应当依照财物处置规矩处理报批手续，进行账务处理”和《H市财政局〈关于印发市本级行政事业单位国有财物运用和处置处理暂行办法〉的告诉》（H财国资〔2015〕206号）第十五条“财物领用交回。行政事业单位应在财物什物明细账中，全面动态反映本单位财物的领用、交回、占用状况。财物领用必须经主管领导批准，清晰运用保管人，财物出库时，保管人员应及时处理出库手续，财政人员应及时进行账务处理。运用人员离任、调集、退休时，所用财物必须按规矩交回”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局及时将现已移送的车辆在固定财物模块及时进行销账处理，保证账实相符。
2021年6月23日经过抽盘市市政园林局固定财物（基准日为2020年12月31日），发现吉普车配件、笔记本电脑、消防侦检器件等37个固定财物原值合计3,574,414.75元，已计提折旧2,433,108.23元，净值345,200.23元，盘点时未见什物。
以上行为不符合《H市财政局关于印发〈市本级行政事业单位国有财物运用和处置处理暂行办法〉的告诉》（H财国资〔2015〕206号）第十六条“财物清查盘点。行政事业单位应定时对国有财物进行清查盘点（每年不少于一次），单位财物处理部分要与财政部分定时进行账目核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局加强对固定财物的处理，每年不少于一次对国有财物进行清查盘点，保证账实相符。一起应树立财物运用处理职责制，将财物处理职责落实到运用部分和运用人，压实财物运用部分和运用人对所用财物的保管、保护、保证财物安全完好的职责。
以上行为不符合《财政部关于印发〈行政事业单位内部操控规范（试行）〉的告诉》（财会〔2012〕21号）第七条“单位应当依据本规范树立合适本单位实践状况的内部操控系统，并组织施行”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局及时将《H市市政园林局内部操控手册》成文印发并组织施行，保证人人知晓并履行。
以上行为不符合《财政部关于印发〈行政事业单位内部操控规范（试行）〉的告诉》（财会〔2012〕21号）第十五条“单位应当树立健全内部操控要害岗位职责制，清晰岗位职责及分工，保证不相容岗位彼此别离、彼此限制和彼此监督。单位应当施行内部操控要害岗位作业人员的轮岗准则，清晰轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采纳专项审计等操控措施。内部操控要害岗位首要包含预算事务处理、出入事务处理、政府收购事务处理、财物处理、建设项目处理、合同处理以及内部监督等经济活动的要害岗位”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局及时树立内部操控要害岗位轮岗准则并清晰轮岗周期，保证不相容岗位彼此别离、彼此限制和彼此监督。
市市政园林局2020年4月第19号凭据手续费开销23,392.00元，其间92.00元开销无批阅；11月第21号凭据手续费开销55,574.00元，其间74.00元开销无批阅。
以上行为不符合《H市林业和园林局财政处理准则》“七、开销处理（三）开销批阅3.开销收据由经办人、科室担任人、单位财政部分、事务分管领导审阅后，由单位法人或经授权的财政分管领导批阅后报账。单位财政部分应当对收据真实性及附件的完好性担任”以及《财政部关于印发〈行政事业单位内部操控规范（试行）〉的告诉》（财会〔2012〕21号）第七条“单位应当依据本规范树立合适本单位实践状况的内部操控系统，并组织施行。详细作业包含整理单位各类经济活动的事务流程，清晰事务环节，系统分析经济活动危险，确认危险点，挑选危险应对战略，在此根底上依据国家有关规矩树立健全单位各项内部处理准则并催促相关作业人员仔细履行”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局严厉依照《H市林业和园林局财政处理准则》规矩进行费用批阅，保证资金安全。
市市政园林局2020年政府收购项目“修建废物消纳场监测项目”预算组织285.12万元，中标金额285.00万元；“废物分类媒体推行项目”预算组织130.00万元，中标金额129.90万元；“废物分类广告投进项目”预算组织157.50万元，中标金额145.50万元；“废物分类第三方考评”预算组织267.29万元，中标金额267.00万元；“H市城市照明专项规划（2021—2035年）”预算组织258.39万元，中标金额155.00万元。
以上共5个项目收购文件档案无收购活动记载、无未中标单位招标文件、检验证明。
以上行为不符合《中华人民共和国政府收购法》第四十二条“收购人、收购署理组织对政府收购项目每项收购活动的收购文件应当妥善保存，不得假造、变造、藏匿或许毁掉。收购文件的保存期限为从收购完毕之日起至少保存十五年。收购文件包含收购活动记载、收购预算、招标文件、招标文件、评标规范、评价陈述、定标文件、合同文本、检验证明、质疑答复、投诉处理决议及其他有关文件、材料”的规矩。
依据上述规矩，责令市市政园林局加强对政府收购项目每项收购活动的收购文件应当妥善保存，保证档案完全。