说到财政，许多非财政人员都对不流畅难明的财政言语望而生畏，然后失去了对财政的爱好。可是假如抛开表象看实质，财政的宗旨其实便是我如下列出来的七个基本概念。只需了解这七个基本概念，就能够对财政范畴百分之七十的常识有所了解。
财物=负债+一切者权益，这就构成了财政报表的三大报表之一的财物负债表,英文是Balance Sheet或Financial Position. 运营一个企业，其实便是在办理它的财物，而财物要么是咱们借债购得的，要么是出资者投入的，财物负债表很好地诠释了公司的本钱结构。
收入-本钱=赢利，这就构成了另一个非常重要的财政报表--赢利表，英文是P&L，或Income Statement，说的都是一回事。赢利表象一棵大树，收入是根基，本钱和费用是树干和树枝，赢利是果实。要常常对树干和树枝进行修剪，果实才干丰盛。对赢利表的办理的中心依然是对财物的办理，由于收入是使净财物添加的东西，费用是使净财物削减的东西。
关于出资融资来说，其间心是时刻价值，英文是TimeValue。时刻是有价值的，现在的钱必定比未来的钱更值钱。一百年太久，只争朝夕。右边这张图很明晰地解说了钱银的时刻价值。横轴是时刻，纵轴是钱银的价值。咱们能够看到不同的折扣率下钱银价值的变化曲线%的速度价值下降，几十年后的价值简直接近于零。这也是为什么时刻价值是财政办理的另一个重要范畴。由于咱们要经过财政办理完成财物在未来的保值增值。
总结了这七个基本概念，能够看到整个财政办理便是环绕财物办理这一件事打开的。所谓道生一。接下来咱们讲终身二，二生三和三生万物。
企业运营办理效果究竟经过什么来表现呢？我用下面这张图表来协助咱们整理企业的成绩驱动要素和相关的财政查核目标。标成蓝色的部分便是最重要的四个财政查核目标。
企业存在的含义是为股东发明更高的价值。股东的权益报酬率高了，股价涨了，公司才干完成国泰民安。那么咱们该怎么完成股东价值最大化这一终极使命呢？答案是咱们的出资回报率必定要大于均匀本钱本钱。否则的话，咱们忙活了半响还不如把钱直接存在银行。
出资回报率是用净收益除以投入本钱。要完成更高的出资回报率，咱们有两种做法，一方面进步分子的价值，也就经过下降主营事务本钱和出售办理费用以完成在出售收入不变的情况下达到更高的净收益。出售人员，商场人员，和职能部门的人员，比方财政，人事，法务等等的费用在出售商场费用和办理费用里, 英文是SG&A。这就触及到咱们方才说到的对赢利表的办理。另一方面便是下降分母。也便是办理好活动财物，活动负债和固定财物。这就触及到前面说到的对财物负债表的办理。
活动财物减去活动负债便是咱们耳熟能详的营运本钱，英文是working capital。营运本钱办理中常见的是对应收款，库存和预付款的办理。对应收款的办理要求咱们在出售出产品和服务的一同及时回收欠款。库存办理需求咱们做好跨部门的协作，与事务领导，订单办理部门和工厂一同做好出售库存运营和谐方案（SIOP）。既确保库存的精确猜测，又确保以安稳的产品质量准时发送给客户。别的，在合同商洽的前期阶段，经过出售部与财政部及诺言部的人员密切协作，协助公司从客户那里取得更好的付款条款，一同有用地防止和高风险的客户经商。比方，假如咱们在和客户的商洽中能把本来10%的预付款进步到30%，这将极大地进步公司全体营运本钱的运作功率。
办理好营运本钱，接下来是对固定财物的办理。许多大公司都施行轻财物战略。也是为了在净收益不变的情况下，经过下降分母的价值，来进步公司全体的出资回报率。
收入的添加直接依赖于咱们订单的添加和订单的快速履行。公司的办理层和各个职能部门采纳进步商场占有率，进步客户生命周期价值，和突破性立异等战略，这些战略施行的终究意图都是协助出售在商场上拿到更多优质订单。
许多时分，现金流比赢利对企业的生死存亡还要重要。经济发展是有周期性的，在经济衰退的年景里，或一时的决议方案失误，运营不善，企业很有或许在当年没有赢利乃至亏本，可是企业一般不会由于一时没有赢利而破产，却极有或许由于没有现金而关闭。现金流来自于净收益加投入本钱的变化。这就触及了财政报表的第三个重要报表--现金流量表。现金流量表把赢利表和财物负债表必定时刻的变化有机的结合在一同。现金为王，企业只要当现金断流的时分才干体会到银行是只能如虎添翼，绝不会济困扶危。
下面的这张流程图给咱们一个从订单到现金的比较直观的知道，财政办理作业贯穿于整个流程之中。一般大的跨国公司都有杂乱的事务形式。既有长期项目形式，为客户供给全方位处理方案，这其间触及设备，工程，软件，服务等等，项意图履行周期或许长达两三年。也有相对短期的产品形式，以途径出售为主，项意图履行周期从几周到几个月不等。不同的事务形式，财政办理的侧要点也略有不同。
比方长期项目类，在合同签定后，财政人员需求和出售及项目司理相互协作，依据项目履行的里程碑及时开发票向客户收款，及时交流项目履行过程中产生的各种不合，防止不合晋级，影响项目进展和收入承认，及时跟进或许的预算超支或客户合同改变，对影响巨大改变的及时预警。
关于产品类，财政人员则需求和出售一同做好途径办理，多签优质分销商并拟定卓有成效的奖赏方案鼓励分销商。和项目类事务比较，产品类项目尤其要做好出售运营和谐方案，由于这类项目相对履行周期短，客户要求急。猜测做欠好，要否则到期不能及时供货，要否则出产了一大堆客户不急需的产品，占用大量库存和现金。
不管是长期项目类仍是短期产品类，都需求财政部和出售部的搭档们协作订单办理部准时发货并进行收入承认，协作项目司理和诺言部及时收款。项目履行周期只要在应收账款悉数回收后才算真实完毕。
财政上常用订单出货比来查核订单量是不是健康。这个目标是用当年或当季的订单量除以当期的事务收入。目标要大于1才表明咱们在未来有连绵不断的余粮给事务部门去履行合同，以承认未来的出售收入。经济发展是有周期的，某些年度或许由于微观经济形势欠好，订单量萎缩，以致于当年的订单出货比小于1。但从久远来看，一个健康发展的企业的订单出货比必定要大于1。在微观经济没有预警的情况下，订单量的萎缩要引起办理层的高度重视。
订单到现金是公司事务作业中端对端的完好流程。应收账款的办理亦在其间。当客户的应收账款长时刻逾期未付的时分，公司诺言部除了发遣词严峻的催收函，也会请相关的出售人员介入。假如逾期时刻过长，还要请出售总司理介入。
在这里我想和咱们共享的是当一个问题太难处理的时分，或许最好的处理方案便是让这个问题消失，使其不再成为问题。咱们能够请高档办理层介入，请第三方公司催收，这些手法不管多么有用，都不会给公司和客户带来额定的价值，还会严峻损害客户关系。这便是为什么咱们着重要在合同商洽前期，经过跨部门协作，从一开端就防止和诺言欠好的客户经商。别的，诺言归根到底是人的一种挑选和习气，是广义上的客户关系。好的习气不会天然生成的或一会儿养成的。这就需求咱们经过日常客户关系维护，协助客户养成杰出的付款习气。
财政办理的一项重要作业是对本钱和费用的有用办理和操控。差旅请客费用报销方针及规范不仅是财政的日常重视要点，仍是公司内部审计的审计要点。每个公司在这方面的具体规定有所不同，但不管哪家公司，一切的商务差旅请客都要事前请求，报批后才干履行。在活动产生后，要及时合规地递送费用陈述。
许多从前闻名的公司产生丑闻或被外部审计出具有保留意见的审计陈述都和费用申报违规相关。有些闻名公司由于丑闻从此一蹶不振。有些职工为此担负了刑事责任，职业生涯就此完结。每位职工的自律和合规是在维护自己一同也在维护公司。挣自己该挣的洁净的钱。切忌因一时的贪念而因小失大。2010年惠普公司全球的CEO被董事会忽然辞退便是由于他在费用报销中有违规行为。闻名跨国公司在品德规范和合规方面的要求上人人平等，对违规行为也是零忍受。
办理的效果终究经过财政陈述来展示。财政言语能够说是现代办理的通用言语。期望经过对财政常识和经历的一点小共享对咱们日后的作业有所协助。
作者介绍：王妍，具有超越20年服务于《财富》世界五百强企业的办理经历，目前为某世界100强亚太区高档运营司理。之前近二十年全球闻名跨国公司亚太区财政司理和大我国区高档财政司理的经历。王妍结业于美国马里兰大学史密商学院，具有工商办理硕士学位（EMBA）。一同具有首都经济贸易大学经济学硕士学位，专业统计学。王妍女士是世界会计师公会全权会员（AAIA），全球特许办理会计师（CGMA），精益六西格玛注册黑带。
拿手范畴：财政剖析、本钱操控与绩效进步、流程精简、跨部门跨国家项目领导推动交流等。